프리랜서 소득 180만 원 추가 시, 세금은 얼마나 늘어날까? 종합소득세 필수 신고 가이드

직장인에게 발생한 소규모 프리랜서 수입이 종합소득세에 미치는 영향을 구체적인 계산 예시와 함께 설명드립니다. 연간 근로소득 6,000만 원 + 프리랜서 180만 원인 경우를 중심으로 분석했습니다.

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1. 종합소득세 신고 의무 여부

소득 유형	신고 필요성	법적 근거
근로소득	연말정산 완료	소득세법 제70조
프리랜서 소득	필수	소득세법 제69조

• 핵심: 근로소득만 있을 경우 연말정산으로 종료되지만, 사업소득 추가 시 5월 종합소득세 신고 의무

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2. 소득 합산과 세율 적용

(1) 소득 금액

• 근로소득: 6,000만 원
• 프리랜서 소득: 180만 원 (표준경비율 65% 적용)
  • 필요경비: 180 × 65% = 117만 원
  • 과세표준: 180 - 117 = 63만 원

(2) 총 과세표준

• 6,000만 원 + 63만 원 = 6,063만 원

(3) 누진세율 계산

구간 (만 원)	세율	계산식	세액 (만 원)
~1,200	6%	1,200 × 6%	72
1,200~4,600	15%	(4,600-1,200) × 15% - 108	408
4,600~8,800	24%	(6,063-4,600) × 24% - 522	-183.48
총 산출세액		72 + 408 - 183.48	296.52

• 기납부세액: 6,000 × 3.3% = 198만 원
• 추가 납부액: 296.52 - 198 = 98.52만 원

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3. 공제 항목 적용 가능성

공제 유형	최대 공제액	적용 예시
중소기업청년공제	500만 원	500 × 15% = 75만 원 절감
연금보험료	700만 원 한도	700 × 15% = 105만 원 절감
의료비	300만 원 초과분 15%	400만 원 지출 시 15만 원 절감

• 실제 절감액: 75 + 105 + 15 = 195만 원
• 최종 납부액: 98.52 - 195 = 환급 96.48만 원

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4. 신고 시 필수 서류

구분	세부 내용	비고
프리랜서 수입 증빙	계약서, 계좌 입금 내역	PDF 스캔본 첨부
경비 증명	업무 관련 영수증	월 50만 원 이상 시 필수
공제 서류	청년공제 확인서, 연금 납입 증명	관할 기관에서 발급

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5. 신고하지 않을 경우 벌칙

• 가산세: 체납세액의 20% (98.52 × 20% = 19.7만 원)
• 연체 이자: 연 14.6% (월 1.22%)

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6. 자주 묻는 질문

Q. 프리랜서 소득 100만 원도 신고해야 하나요?

• Yes. 1원이라도 사업소득 발생 시 신고 의무

Q. 경비 증빙 없이 표준경비율만 적용 가능?

• Yes. 업종별 표준경비율 사용 가능 (예: 컨설팅업 65%)

Q. 환급 받으려면 어떻게 해야 하나요?

• 공제 항목 최대한 활용 → 산출세액 < 기납부세액 시 환급

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7. 신고 지원 서비스

기관명	서비스 내용	연락처
국세청	무료 세무 상담	126
한국세무사회	온라인 신고 가이드	02-2188-1400

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이 가이드를 통해 소규모 프리랜서 소득의 세금 영향을 정확히 파악하고, 합법적으로 신고하시기 바랍니다. 증빙 관리와 공제 항목 활용이 환급의 핵심입니다.