많은 기업이 기부금 처리로 세금을 절약하려 하지만, 잘못된 방법으로 오히려 가산세를 물게 되는 경우가 많습니다. 기부금을 올바르게 처리하는 방법을 단계별로 알아보겠습니다.
1. 지정기부금 vs 비지정기부금: 차이는 하늘과 땅
기부금 공제 여부는 기관의 지정 여부에 따라 결정됩니다.
- 지정기부금:
- 대상: 사회복지공동모금회, 장학재단 등 200여 개 기관
- 공제율: 연간 이익의 50% 이내(법인세법 제24조)
- 필수 서류: 기부금 영수증(기관장 직인 필수)
- 비지정기부금:
- 대상: 개인, 종교단체, 미등록 비영리단체
- 처리: 손금 불산입 → 세금 계산서에서 제외
※ 사례: B법인이 종교단체에 3억 원 기부 → 전액 기타사외유출 처리 + 법인세 7,500만 원 추가 납부
2. 상여금으로 처리하면 안 되는 이유
기부금을 무리하게 상여금으로 처리하면 더 큰 문제가 발생합니다.
- 개인소득세: 상여금의 15.4%~49.5% 원천징수 필요
- 4대 보험료: 상여금 포함 시 건강보험료 상승
- 세무 조사 리스크: 고의 탈세로 간주될 경우 형사처벌 가능성
✓ 올바른 처리:
- 지정기부금 요건 미충족 시 기타사외유출로 명시
- 회계장부에 "법인세법 제24조 위반 기부금"으로 기재
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3. 손금 불산입 처리 매뉴얼
- 회계 처리:
- 차변: 기타사외유출(비용 계정 X)
- 대변: 현금 또는 예금
- 세무 신고:
- 법인세 신고서 별표11 "손금불산입금액" 란에 기재
- 금액: 비지정기부금 전액
- 증빙 관리:
- 기부 증빙서류(계약서, 입금 내역) 5년 보관
- 기관의 비지정 사유 문서화(예: 지정 신청 거부 통지서)
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4. 자주 묻는 질문
Q. 개인 병원에 기부하면 공제받을 수 있나요?
A. 개인은 지정기부단체가 아니므로 불가능합니다.
Q. 기부금 영수증을 나중에 받을 수 있나요?
A. 기부일로부터 3개월 이내 발급받아야 합니다.
Q. 문화예술 후원금은?
A. 문화체육관광부 지정 기관에 한해 공제 가능
마무리: 기부 전 한 번 더 확인하세요
기부는 선한 의도로 시작되지만, 세무 처리 미스로 악재가 되지 않도록 주의해야 합니다. 기부처가 지정기부단체인지 반드시 확인하고, 모호할 땐 세무사와 상담하세요. 올바른 기부가 사회적 가치와 세금 절감을 동시에 이루는 길입니다!
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